2022年湖南审计普法读本---第三章 内部审计职责和权限

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                 [b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第三章[/size][/font][/b][b][size=21px]  [/size][/b][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计职责和权限[/size][/font][/b]
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[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第十二条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计机构应当履行下列职责：[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（一）对本单位以及所属单位贯彻落实国家和地方重大经济政策措施情况进行审计；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（二）对本单位以及所属单位发展规划、重大决策、重大措施以及年度业务执行情况进行审计；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（三）对本单位以及所属单位财政财务收支进行审计；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（四）对本单位以及所属单位固定资产投资项目进行审计；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（五）对本单位以及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（六）对本单位以及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（七）对本单位以及所属单位经济管理和效益情况进行审计；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（八）对本单位以及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（九）对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（十）协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（十一）对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（十二）国家、省有关规定和本单位要求办理的其他事项。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第十三条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计机构履行职责，具有下列权限：[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（一）要求审计对象按时报送发展规划、战略决策、重大决策、内部控制、风险管理、财政收支、财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（二）检查有关财政收支、财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物，检查现金、实物、有价证券和信息系统；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（三）向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（四）参加被审计单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（五）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为应当及时向单位主要负责人报告，经单位主要负责人批准作出临时制止决定；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人批准，予以暂时封存。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第十四条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计机构对下列事项可以提出建议或者意见：[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（一）对成绩突出的审计对象，提出奖励、表彰的建议；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（二）对违法违规和造成损失浪费的审计对象，提出纠正、处理的意见和改进管理、提高绩效的建议；[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]（三）提出制定内部管理制度的建议。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第十五条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]经单位主要负责人批准，内部审计机构可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与内部审计工作，或者向社会购买服务。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计机构购买服务，应当审定审计实施方案，加强跟踪检查，并对采用的审计结果负责。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第十六条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]审计对象应当配合内部审计机构和内部审计人员的工作，及时、真实、全面提供相关资料。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]被审计单位主要负责人对本单位提供资料的及时性、真实性、完整性负责，并进行书面承诺。[/size][/font]