2022年湖南审计普法读本---第四章 内部审计程序

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                 [b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第四章[/size][/font][/b][b][size=21px]  [/size][/b][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计程序[/size][/font][/b]
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[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第十七条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计实行年度审计项目计划管理，并经单位主要负责人批准后实施。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计机构应当结合单位实际，编制年度内部审计项目计划，每[/size][/font][size=21px]5[/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]年至少对审计对象审计一次。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第十八条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计机构根据审计项目组成审计组实施审计，审计组成员不得少于[/size][/font][size=21px]2[/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]人。审计组实行组长负责制。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第十九条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计机构应当在实施审计前向审计对象送达审计通知书，必要时可以持审计通知书直接实施审计。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第二十条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]审计组应当调查了解审计对象的相关情况，评估其存在重要问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计实施方案。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第二十一条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计人员应当采用专业技术方法和合法程序获取审计证据，并对审计证据进行交叉复核。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计人员向有关单位和个人取得的证明材料，应当取得提供者签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，内部审计人员应当注明原因。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第二十二条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计人员应当根据获取的审计证据编制审计工作底稿，记录审计实施过程和查证结果。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第二十三条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]审计组组长或者其指定的审计组成员，应当对审计证据、审计工作底稿等进行审核。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第二十四条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]审计组完成现场审计后，应当根据审计工作底稿编制审计报告征求意见稿，书面征求审计对象意见。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]审计对象应当自接到审计报告征求意见稿之日起[/size][/font][size=21px]10[/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]个工作日内，提出书面反馈意见；[/size][/font][size=21px]10[/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]个工作日内未提出书面反馈意见的，视为无异议。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]审计对象提出的书面反馈意见，审计组应当研究和核实，必要时应当修改审计报告征求意见稿，形成审计报告送审稿，连同审计对象的书面反馈意见一并提交内部审计机构。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第二十五条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计机构应当对审计报告送审稿和相关审计事项进行审理，形成审计报告。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]对审计报告送审稿中涉及的重大事项、重大问题以及与审计对象存在较大分歧的问题，内部审计机构应当报请本单位研究。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第二十六条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计机构应当将审计报告报请单位主要负责人审批签发。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计机构应当及时将审计报告送达审计对象。审计报告自送达之日起生效。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第二十七条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]审计对象对审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起[/size][/font][size=21px]10[/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]日内向本单位主要负责人或者党组织申请复核。单位主要负责人或者党组织应当自收到申请之日起[/size][/font][size=21px]30[/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]日内作出答复。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]复核期间，审计报告不停止执行。[/size][/font]
[size=21px]     [/size][b][font=仿宋_GB2312][size=21px]第二十八条[/size][/font][/b][size=21px]  [/size][font=仿宋_GB2312][size=21px]内部审计机构应当按照有关规定，及时将审计通知书、审计方案、审计证据、审计工作底稿、审计报告（含征求意见稿、送审稿）、审计对象书面反馈意见以及审计整改情况等资料整理归档。[/size][/font]